I. Политика стимулирования подоходного налога на национальном уровне в 2025 году

1. Продление льгот по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) для иностранных талантов (действует до 2027 года)

Подробности политики:
Квалифицированные иностранные специалисты могут продолжать пользоваться освобождением от налогов по следующим льготам при условии предоставления ими официальных счетов-фактур или сертификатов, выданных работодателем:

Пособие на жилье

Расходы на образование детей

Плата за языковое обучение

Пределы, не подлежащие налогообложению:

Пособие на жилье: до 30% от ежемесячной зарплаты (максимум 12 000 юаней в месяц)

Образование детей: 12 000 юаней на ребенка в год.

Языковая подготовка: возмещается на основе фактической стоимости (должна быть связана с работой)

Право на участие:
Обладатели действующего разрешения на работу для иностранцев (категории A или B) или письма-подтверждения для высококлассных иностранных талантов .

2. Льготная ставка налога по всей стране для владельцев «зеленой карты талантов» (новое в 2025 году)

Иностранные специалисты, имеющие китайскую грин-карту для высококлассных талантов, будут иметь право на пониженную ставку налога в размере 25% на часть своей годовой зарплаты, превышающую 1 миллион юаней (ранее облагалась налогом до 45%).

Целевые группы включают:

Лауреаты Нобелевской премии

Академики

Руководители высшего звена всемирно известных компаний

II. Расширенные меры по возмещению налогов для иностранных талантов (вступают в силу с 2025 года)

1. Льготы по налоговым соглашениям для трансграничного дохода

Иностранные специалисты, работающие в Китае, могут извлечь выгоду из двусторонних налоговых соглашений между Китаем и другими странами (например, США–Китай, Германия–Китай), включая:

Правило 183 дней: заработная плата, полученная во время краткосрочного пребывания (менее 183 дней в году), может облагаться налогом только в стране проживания.

Избежание двойного налогообложения: налоги, уплаченные в Китае, могут быть зачтены в счет налогов в стране происхождения при предъявлении сертификата налогового резидентства.

2. Упрощенные процедуры возврата средств (цифровое обновление)

Начиная с 2025 года иностранные специалисты смогут подавать заявления на возврат налога напрямую через международную версию приложения «Налог на доходы физических лиц» , которая включает в себя:

Автоматизированные расчеты лимита освобождения от уплаты налогов

Поддержка нескольких языков (английский, японский, корейский и т. д.)

Возвраты средств напрямую на международные банковские карты
(Пилотные города: Пекин, Шанхай, Шэньчжэнь)

III. Региональные пилотные политики 2025 года (в рамках национального реестра) вне)

1. Хайнаньский порт свободной торговли – увеличение предельной ставки налога на прибыль на 15%

Улучшения политики:

Иностранные специалисты на Хайнане теперь будут пользоваться налоговым лимитом в 15% на стимулы, основанные на акциях , а не только на заработную плату

Лимит беспошлинной торговли увеличен до 100 000 юаней в год для тех, кто проживает на Хайнане не менее 183 дней

2. Субсидия талантов GBA – расширенная сфера применения

Новые охваченные секторы:

Иностранные специалисты в таких новых областях, как искусственный интеллект и квантовые технологии

Пороговая сумма годовой заработной платы для получения права на субсидию снижена с 600 000 до 500 000 юаней.

Процесс субсидирования изменен с «сначала налог, потом возврат» на «прямое освобождение от налогов» (вступило в силу в январе 2025 г.)

3. Дельта реки Янцзы – Единый налог на таланты

Иностранные специалисты, работающие в Шанхае, Ханчжоу, Сучжоу и других городах дельты реки Янцзы, теперь могут воспользоваться:

Совместное количество дней проживания в разных городах для соблюдения правила 183 дней

Единые записи социального обеспечения признаются для права на возврат налога наравне с местными жителями

IV.Важные замечания

1. Требования соответствия:

Освобожденные от налогов пособия должны выплачиваться через корпоративные счета; наличные выплаты не допускаются.

Ложные заявления приведут к занесению в черный список, что повлияет на будущие продления виз

2. Корректировки политики:

Некоторые политики (например, беспошлинные лимиты Хайнаня) могут корректироваться ежегодно. Для получения последних обновлений посетите официальный сайт Государственной налоговой администрации или свяжитесь с местными бюро кадровых ресурсов и социального обеспечения.